Cripto: La administración fiscal francesa podría recibir datos de plataformas extranjeras

El Senado ha aprobado un acuerdo que permite el intercambio automático de información sobre criptomonedas mantenidas con proveedores extranjeros. Este texto no crea ningún nuevo impuesto, pero sobre todo le da a la administración fiscal los medios para comparar las declaraciones de los contribuyentes con los datos recibidos cada año de sus homólogos.

En resumen

• El Senado ha aprobado un acuerdo que facilita el intercambio automático de datos sobre criptomonedas mantenidas en el extranjero.
• La administración fiscal francesa podrá recibir cada año información sobre las cuentas y transacciones de los contribuyentes.
• Estos datos permitirán identificar más fácilmente las cuentas no declaradas y las incoherencias fiscales.
• Las primeras declaraciones se esperan en 2027, en el marco del dispositivo europeo DAC8.
• No se prevé ningún nuevo impuesto. El dispositivo tiene como objetivo reforzar los controles, pero aún debe ser aprobado definitivamente.

La administración fiscal recibirá los datos sin abrir un control previo

El proyecto de ley, adoptado en primera lectura el 27 de octubre, autoriza a Francia a aprobar el Marco de declaración de criptomonedas elaborado por la OCDE. Este acuerdo organiza la recolección y el intercambio de información entre las administraciones fiscales de los países participantes.

Hasta ahora, la identificación de una cuenta de criptomonedas extranjera dependía en gran medida de su declaración por parte del contribuyente o de una solicitud específica de la administración fiscal. El nuevo dispositivo invierte esta lógica. Así, la información se transmitirá automáticamente, sin que se inicie primero un control individual.

Los proveedores afectados deberán transmitir, entre otros:

• La identidad del usuario y su residencia fiscal;
• Su número de identificación fiscal;
• Las conversiones entre criptomonedas y monedas tradicionales;
• Los intercambios realizados entre diferentes criptomonedas;
• Las transferencias realizadas desde o hacia sus cuentas;
• El número, la cantidad y el valor total de las operaciones.

Los datos se agruparán por criptomoneda y por categoría de transacción. Luego se intercambiarán cada año entre administraciones, a más tardar nueve meses después del final del período correspondiente.

Por lo tanto, el dispositivo no permitirá a la administración fiscal francesa seguir en tiempo real cada movimiento. Más bien, le proporcionará un resumen anual lo suficientemente detallado como para identificar una cuenta desconocida, medir los volúmenes intercambiados y detectar ciertas incoherencias.

Las declaraciones podrán ser cruzadas a gran escala

El verdadero cambio se refiere a la capacidad de verificación. Un contribuyente francés ya debe declarar ciertas cuentas de criptomonedas abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas en el extranjero. También debe declarar sus operaciones imponibles de acuerdo con las normas fiscales aplicables.

Sin embargo, la administración fiscal tenía medios limitados para verificar esta información cuando la plataforma estaba ubicada fuera de Francia. Con el intercambio automático, podrá comparar los datos extranjeros con las cuentas declaradas y las plusvalías mencionadas en la declaración de ingresos.

Esta comparación no probará automáticamente un fraude. Una diferencia puede provenir de una transferencia entre dos billeteras de criptomonedas que pertenecen a la misma persona, de una operación no imponible o de un método de cálculo diferente. Sin embargo, puede desencadenar una solicitud de explicación o un control.

El ponente Emmanuel Capus ha distinguido claramente esta cooperación de las propias reglas fiscales:

Simplemente intercambiamos más información de la que ya recopilamos.

El texto, por lo tanto, se centra en las capacidades de detección y no en la tasa de imposición de las ganancias. Francia ya ha transpuesto la directiva europea DAC8 en la ley de finanzas para 2025. Los proveedores deben recopilar información sobre las transacciones realizadas desde el 1 de enero de 2026. Se esperan las primeras declaraciones en 2027.

El acuerdo de la OCDE extiende esta lógica más allá de la Unión Europea. Sin embargo, su eficacia dependerá del número de países participantes y de la calidad de los datos proporcionados por sus plataformas.

La votación del Senado no añade ningún impuesto y aún debe ser finalizada

El texto adoptado por los senadores aún no es una ley promulgada definitivamente. Ha sido transmitido a la Asamblea Nacional en el marco de un procedimiento acelerado. El Parlamento autoriza aquí la aprobación de dos acuerdos internacionales firmados en Asunción el 26 de noviembre de 2024.

No se crea ningún nuevo impuesto. Las reglas que determinan la imposición de las plusvalías permanecen sin cambios, al igual que la obligación de declarar las cuentas extranjeras afectadas. El acuerdo facilita sobre todo el descubrimiento de omisiones.

El dispositivo también mantiene límites. Depende principalmente de la información que poseen las plataformas y otros proveedores sujetos a las obligaciones declarativas. Una billetera autónoma, de la que el usuario conserva las claves, no puede transmitir directamente la identidad de su propietario. Sin embargo, pueden aparecer datos cuando una transferencia pasa por una plataforma regulada.

La concentración de información sensible plantea finalmente un problema de seguridad. Los datos fiscales asociarán una identidad a activos y volúmenes de transacciones. El informe del Senado precisa que Francia exigirá a sus socios garantías de confidencialidad y podrá rechazar los intercambios con jurisdicciones que no respeten sus estándares de protección.

Para los titulares franceses, el principal cambio no será, por lo tanto, un nuevo impuesto en 2027. Será la desaparición progresiva de la ventaja informativa de la que se beneficiaban algunas cuentas extranjeras. La administración podrá conocer su existencia incluso antes de interrogar al contribuyente.