虚拟货币的税收与申报【2026年】主题指南

本页面内容概述

• 虚拟货币税收的基本概念及申报条件
• 盈亏计算方法及申报流程
• 无申报或少申报的风险及追缴税款的实际情况
• 针对空投、NFT游戏、稳定币等资产和服务的税务

当虚拟货币（加密资产）获利时，原则上需要进行年度申报。然而，税款的计算方法和是否需要申报取决于交易的内容和情况。因此，正确理解虚拟货币的税务是适当计算税款和进行必要手续的重要前提。

本页面将税收基础知识、盈亏计算、虚拟节税对策、申报方法及注意事项、资产分类税务等与申报相关的信息进行主题分类整理。请根据自己的交易情况或想了解的内容选择相应主题进行查看。
目录

1. 税收基础知识
2. 计算与申报准备
3. 节税与税务对策
4. 申报风险与处罚
5. 资产与服务的税务
6. 税制改革与未来动向
7. 常见问题（FAQ）

税收基础知识

截至2026年，虚拟货币的收益被视为“杂项收入”，属于综合税收的对象。根据2026年7月的金融商品交易法修正，决定将转向申报分离课税，预计将于2028年1月1日生效。请根据主题分类确认现行制度的机制及需要进行年度申报的条件。
有关详细的税务处理，请参阅国税厅的“关于加密资产的税务处理”。

税务师解读虚拟货币的税率与课税时机｜Gtax投稿

税务师解读虚拟货币的课税时机、杂项收入的机制、盈亏计算方法及需要申报的情况。这是作为税务整体入口，最初需要阅读的文章。
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税务师解读虚拟货币相关税收知识

解读虚拟货币收入的特点及课税机制的基本内容。可以掌握综合课税、禁止盈亏抵消、禁止结转扣除的三个要点。
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虚拟货币税收与申报的常见疑问汇总

以问答形式解读需要申报的条件、海外交易所的处理、是否会被公司发现等常见疑问。作为判断时的确认用。
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计算与申报准备

可以依次确认盈亏的计算方法和申报流程。将盈亏计算与申报流程、年末准备与申报工具分为两个主题进行整理。计算方法的选择一旦提交后将持续适用，因此建议尽早确认。
盈亏计算与申报流程
年末准备与申报工具

课税对象的收益何时发生？关于盈亏发生的时机

解读不同交易类型（如出售、交换、质押等）盈亏发生的时机。这是防止在不知情的情况下需要申报的基础知识。
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虚拟货币的盈亏计算——关于移动平均法与总平均法的解读

解读盈亏计算中使用的移动平均法与总平均法的区别及计算示例。由于一旦提交后将无法更改三年，因此在选择前需了解其机制。
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虚拟货币的盈亏计算流程——从利润计算到纳税

从交易记录的收集到盈亏计算、申报表的制作及纳税，解读年度申报的整体流程。为首次申报者提供的实务指南。
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关于年度申报的虚拟货币税收注意事项汇总

总结了纳税资金的准备、盈亏压缩、年度申报的实务步骤等申报前应注意的事项。
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年末前需完成的虚拟货币税收与申报准备｜Gtax投稿

解读年末前需整理的交易记录、确认盈亏、费用汇总等。还可确认年内可进行的节税对策，如盈亏压缩和扣除的利用。
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解读クリプタクト的注册方法与使用｜轻松快速完成年度申报

解读虚拟货币盈亏计算工具“クリプタクト”的注册方法与使用。复杂的交易记录也能自动计算，提高年度申报的效率。
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节税与税务对策

由于虚拟货币的损失无法结转到下一年，因此在年内确认盈亏并考虑必要对策非常重要。请确认盈亏压缩的机制及年末损失出售时的要点等虚拟货币的节税与税务对策。

现在就能进行的虚拟货币税务对策，记住盈亏压缩带来的节税效果｜Aerial Partners投稿

解读通过出售含有损失的资产与收益抵消的“盈亏压缩”机制及具体步骤。无论是盈利年还是亏损年都能利用的节税对策。
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盈利越多，年末前出售含有损失的资产的节税效果越高？税务师解读纳税出售的优缺点｜Aerial Partners投稿

解读年末损失出售的优缺点及实际节税效果的案例研究。损失出售应控制在可抵消的收益范围内。
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申报风险与处罚

无申报或少申报可能会导致追缴税款等额外负担。请确认在何种情况下需要申报，以及未申报或申报内容错误时可能产生的负担。

不知道可不行！虚拟货币交易的申报义务与追缴税款的实际情况｜Gtax投稿

无申告・过少申告所产生的追征税机制及其模拟进行了解释。在令和5年的税务调查中，平均追征金额为662万日元。可以确认申告义务的实际情况。

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如果未申告100万日元和1000万日元的虚拟货币收益，追征税额会是多少？对模拟结果进行了解释｜Gtax投稿

在虚拟货币中获得100万日元和1000万日元的收益时的税额，以及未申告情况下的追征税进行模拟。可以具体确认放置越久，罚款越膨胀的实际情况。

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税务调查中检查哪些内容，以及各项罚款的税率进行了解释。在92%的调查对象中发现了申告遗漏。可以确认准确的损益计算和早期申告的要点。

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资产・服务别的税务

空投・NFT・区块链游戏等，虚拟货币根据交易类型的不同，所得产生的时机和损益的计算方法也有所不同。确认自己的交易将如何处理，对于适当计算损益非常重要。

这里将交易分为代币・NFT、游戏、DeFi・衍生品三个主题，整理每个交易的税务要点。请从与自己交易相关的主题进行确认。

代币・NFT 游戏 DeFi・衍生品

空投获得的加密资产（虚拟货币）和NFT是否需要缴税？

对空投获得的虚拟货币・NFT的课税思路进行了解释。根据接收时是否有市值，课税时机会有所不同。

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详细解说NFT交易所需的税务知识和计算实例

对NFT购买・出售・创作者销售等，根据交易类型的不同，利润产生的时机和计算方法进行了解释。由于所得区分有多个，因此需要根据交易性质进行确认。

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虚拟货币IEO所得的税金如何处理？确定申告时的检查要点｜Aerial Partners投稿

对通过IEO购买的代币的出售收益的税务处理及申告时的注意事项进行了解释。可以确认容易忽视的取得价的保管。

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稳定币的税金基本知识，虚拟货币初学者必须牢记的要点｜Aerial Partners投稿

对稳定币交易中产生课税的情况进行了解释。即使价格稳定，在NFT购买或DeFi运用中也可能成为课税对象。

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区块链游戏也会产生税金吗？课税时机和NFT交易中的所得注意事项｜Aerial Partners投稿

对在区块链游戏中获得的收益的课税时机和所得区分进行了解释。NFT出售将被视为转让所得等，与普通虚拟货币交易不同的注意事项也需确认。

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STEPN・STEPN GO的税金机制及申告时的要点｜Aerial Partners投稿

对通过STEPN获得的奖励（GST・GMT・宝石）的课税时机，以及可以作为费用的NFT运动鞋购买费用等进行了解释。也需确认STEPN GO的税务处理。

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DeFi交易所需的税务知识和损益计算方法的详细解说

对交换・质押・流动性提供等DeFi交易类型中损益产生的时机和计算方法进行了解释。确认DeFi特有的交易记录整理的难点。

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在“PerpDEX”中需要牢记的税金要点！注意空投和TGE的陷阱｜Gtax投稿

对PerpDEX的期货交易和空投的课税思路进行了解释。由于TGE前后代币的价值确定时机不同，因此准确把握接收时机和市场价格的有无非常重要。

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税制改革・未来动向

虚拟货币的税制预计将会有重大变化。根据2026年7月的金融商品交易法修正案，法律上规定了向申告分离课税的过渡，但课税方式的变更预计从2028年1月1日开始。需要与现行制度区分开来，确认未来的动向。

如果实现了加密资产的申告分离课税？需要掌握的税务要点｜Gtax投稿

对引入申告分离课税后将发生的变化与现行制度进行比较进行了解释。税率的统一化・损益通算・特定账户的可能性等，制度设计的论点需要掌握。

从虚拟货币的税制需求中解读未来的法改正情景

解说JVCEA与金融厅的税制改革需求的不同，以及为引入申告分离课税而设定的三种情景。掌握制度变更的方向性及目前可以做的准备。

如果虚拟货币成为资金决算法的对象，税金将如何变化？

对虚拟货币成为金融商品交易法对象时的税制变化进行了解释。申告分离课税的适用・损益通算・损失的结转扣除等，制度转变的论点进行整理。

虚拟货币的利润需要从多少开始申报？
作为工资收入者，如果包括虚拟货币在内的工资以外的收入总额超过20万日元，则需要进行申报。即使低于20万日元，居民税的申报也需要单独进行，此外，判断还会根据扶养范围和其他收入的有无而有所不同。具体条件请参见“针对申报的虚拟货币税务注意事项汇总”。
虚拟货币的损失可以结转到下一年吗？
根据现行制度，作为杂所得分类的虚拟货币损失不能结转到下一年。在同一年内的杂所得中可以进行损益相抵，但需要注意的是，无法与工资所得或事业所得进行损益相抵。
如果想详细了解申报分离课税，应该阅读哪个页面？
目前是综合课税，但根据2026年7月的金融商品交易法修正，决定将转向申报分离课税。预计将于2028年1月1日开始适用。税务上的论点是，如果实现了加密资产（虚拟货币）的申报分离课税？需要掌握的税务要点、法律修正的展望将从虚拟货币的税制需求中解读，并汇总未来的法律修正情景。
公司员工也需要进行虚拟货币的申报吗？
在某些情况下是必要的。即使接受了年末调整，只要包括虚拟货币利润在内的工资以外的收入超过一定金额，就会产生申报义务。因不想让工作单位知道而省略申报是不可行的。
虚拟货币之间的交换也需要缴税吗？
即使没有兑换成日元，在虚拟货币之间的交换时点也会确定损益并成为课税对象。课税时机的详细信息请参见“课税的对象利润何时发生？”进行解说。
本文旨在提供一般性的信息，并不表示个别的税务判断。在实际申报时，请确认国税厅的公布资料，并咨询税理士等专业人士。
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