谁掌握了伊朗的加密货币？揭示中央银行、证券交易所和税收的边界图

在伊朗，没有一部《综合加密货币法》以及一个针对所有数字资产的统一监管机构。中央银行负责对加密货币、交易所及与交易和存储交易代币相关的服务进行监管；证券交易委员会负责代币证券；工业、矿业和贸易部负责矿业及某些代表所有权的代币的监管；国家生产融资委员会专注于融资工具和抵押；税务局负责执行税收层面；金融情报中心则负责反洗钱的要求。

这种分工的实际结果是，无法为比特币、USDT、数字里亚尔、单一股份代币、服务访问代币和矿机制定统一的法律条款。问题在于资产的功能和所提供服务的类型，这决定了监管机构和适用的法律文件。

法律说明： 本文为对法规的公共报告和分析，并不替代针对特定案件、合同或商业模式的法律或税务咨询。

我们对伊朗最近的加密货币法规了解多少？

• 加密货币经纪商的最终指令于1404年5月批准，按照发布的文本，三个月后生效。
• 针对加密货币和投机交易的税收法已将加密货币和加密资产纳入资本利得税的范围；该税的征收依赖于执行基础设施的建立。
• 加密资产的规章没有指定统一的监管机构，而是在中央银行、证券交易委员会、工业、矿业和贸易部及国家生产融资委员会之间分配了权限。
• 加密资产的广告法规禁止承诺固定收益、宣传杠杆交易及将加密货币作为支付工具的介绍。
• 目前最大的监管空白包括公共信托机构的许可、应用代币的完整执行规范、证券代币的最终和通用框架、许多DeFi服务的状态以及对非授权平台交易的税务账单的完整机制。

伊朗的加密货币监管矩阵 1405年

为什么伊朗没有统一的加密货币监管机构？

主要原因在于资产功能的差异。一个代币可以作为交换媒介，代表某项资产的所有权，给予收益或参与权，单纯作为某项服务的访问钥匙，或者被视为中央银行的数字法币。伊朗的法规根据这些功能划分了监管权。

2023年1月19日通过的加密货币法规明确将这一分工纳入法律框架。根据其第4条的表格，外部和内部支付工具以及CBDC在中央银行的监管之下；证券交易委员会监管有担保的加密资产证券；工业和矿业部负责矿业和实物所有权交易工具的监管；国家生产融资委员会负责融资工具、抵押和某些外部融资应用。

该法规并未完全解决管辖权冲突的问题，但提供了一个更为精确的起点，取代了模糊的“所有事务均在中央银行监管之下”的表述。Mehregan Blockchain之前在一份报告中探讨了加密资产监管机构的分工及其余留的模糊性。

文件的层级结构是怎样的？

为了理解当前的裁决，必须在五个层次之间进行区分：

1. **通过国会通过的法律：**如中央银行法和投机税法。执行机构不能通过指令置于法律之上。
2. **上级监管机构的决议：**如网络空间监管委员会的加密资产法规，确定了机构间的分工。
3. **专业执行规章：**如加密货币经纪人的指令，明确了成立、资本、许可证和监管的条件。
4. **通知和个案决策：**如固定基础加密货币的购买和持有上限或支付网关的要求。
5. **新闻、采访和行业清单：**这些可以显示执行状态，但本身并不总是法律或许可证。

每当一条新闻与文件文本不符时，批准的文本及其生效日期优先。每当两个机构在管辖权上存在争议时，必须首先审查资产的性质，然后审查每个机构的上级法律。

中央银行法究竟赋予了加密货币什么样的权力？

伊朗伊斯兰共和国中央银行法于2023年6月30日通过，为中央银行在加密货币领域的管辖权奠定了明确的法律基础。第1条的第“ض”款定义了加密货币为一种加密数字货币，可以在集中或非集中共享数据库上创建，并以去中心化的方式进行交易。

该法律的三项裁决对加密市场具有更大的重要性：

• 高级委员会决定关于持有和交易各种加密货币的许可。
• 创建和发展合法加密货币市场的任务已归入中央银行的职责范围。
• 第59条规定，支付系统的指令、与支付工具和加密货币相关的金融技术的发布，以及对活跃机构的许可和监管，均由中央银行独占。

总统于1403年11月16日的信函中也将中央银行指定为加密货币市场的唯一管理者，并作为该领域活动者的许可机构。该信函阐明了对全球通用和稳定币的监管范围，但不能仅通过更改名称将证券代币或任何非货币加密资产纳入中央银行的监管。

加密货币、证券代币和应用代币有什么区别？

中央银行在加密货币领域的政策和监管框架将其分为三类：

发行人选择的代币名称并不决定其性质。如果“应用代币”可以自由交易，拥有公共二级市场，承诺利润或扮演货币角色，则可能超出封闭循环的定义。如果代币声称拥有权利、利润或投资回报，则可能会引入证券或融资法规。

多功能代币是最复杂的案例。例如，一个同时提供服务访问并在二级市场上以期待利润出售的代币，不能简单地用一个标签进行分类。合同、白皮书、营销方式、资金流动和持有者的实际权利必须一起审查。

加密货币经纪商的指令改变了什么？

关于加密货币经纪商的成立、运营、解散和监管的指令于1404年7月5日在中央银行高级委员会通过。发布的文本包含58条和28条附则，并在通过后三个月内生效。该文件是目前国内交易所最重要的执行法规。

该指令定义了两种类型的经纪商：

• 第一类经纪商： 购买、销售和交易加密货币及其规定范围内的服务；最低资本要求为4000亿里亚尔。
• 第二类经纪商： 第一类服务加上建立和运营交易平台及资产管理，需遵循补充规定；最低资本要求为40000亿里亚尔。

资本必须由合伙人的现金出资提供。主要的设立形式为合伙公司。对于之前的参与者，文本中也预见了混合股份公司的形式。在中央银行专门要求发布之前，提供咨询和资产管理服务是不被允许的。

该文件还划定了经纪商与银行业务之间的界限。经纪商不得接受存款、保证收益、提供贷款或提供法律规定的银行和信贷机构的服务。最终批准的细节在加密货币经纪商指令的批准公告中有所提及。

经纪商的许可证如何发放和续期？

在公司注册后，经纪商有三个月的时间提交活动许可证的文件；此期限可延长一次，延长三个月。初始许可证有效期为一年，若符合条件可续期至两年。

续期不仅仅是公司注册的问题。经纪商必须没有确定的税务债务和未偿还的义务，执行安全和信息技术要求，具备反洗钱和身份验证机制，并保持规定的财务比率。负债比率不得超过0.5，流动比率至少为1。

伊朗的每个活跃交易所都有中央银行的许可证吗？

网站的活跃性、拥有电子商务许可证、加入协会、连接支付网关或列入合法广告名单，单独并不能证明中央银行的最终许可证。可靠的标准是由法律机构颁发的许可证，并且可以进行公共验证。

这一区分对用户很重要。"<在进行中>"、"<协会认可>"、"<拥有电子商务许可证>"和"<拥有中央银行许可证>"是四种不同的状态。在没有发布详细的最终许可证清单之前，对于每个特定平台应保持谨慎。

用户资产的保管和受托机构的状况如何？

中央银行的框架接受了经纪商与专业保管的分离原则。持有用户加密货币的经纪商必须拥有受托机构的许可证或使用合法受托机构的服务。此分离的目的是减少客户资产与交易所运营资产的混合，并对储备进行独立控制。

然而，针对三个问题的实际答案仍需更多细节的发布：

1. 哪些机构获得了独立的保管许可证？
2. 在经纪商破产时，客户资产的优先级是什么？
3. 储备证明、钱包分离、保险和缺口补偿的标准是什么？

在这些问题明确之前，用户不应将"<中央银行监管>"与资产保障混淆。中央银行在其文件中并未承担因波动、制裁、钱包冻结或商业违规而造成的损失的赔偿责任。

在伊朗，购买和持有加密货币是犯罪行为吗？

在审查的文件中，并没有普遍的裁定将个人购买或持有比特币、以太坊或泰达币视为犯罪。法规主要集中在服务提供商、交易市场、内部支付、资金来源、税收和无证活动上。

这一回应并不意味着没有任何限制。主要有四个限制：

• 向他人提供买卖和持有服务需要许可证。
• 将加密资产用作内部支付工具是被禁止的。
• 与洗钱、欺诈、走私、逃税或恐怖融资相关的交易受刑法和金融法的约束。
• 受监管的平台必须执行中央银行的限额、身份验证、报告和限制命令。

因此，个人持有不等同于货币的合法性、政府的担保或在支付中使用的可能性。

在伊朗可以用泰达币或比特币购买商品吗？

不可以；将加密资产用作内部支付工具，除了中央银行的数字货币外，已被宣布为禁止。这一禁令在中央银行和加密资产章程中得到了重申，并且在广告法规中也禁止将加密货币介绍为支付工具。

这一裁定并不认为资产的买卖与商品和服务的支付是同一回事。在合法平台上交易泰达币是一种交易活动；用泰达币定价和结算笔记本电脑或租房则是将加密资产用作内部支付工具。

在抵押或复杂的私人合同中，合同的命名并不是最终决定因素。如果交易的经济结果是用加密资产履行债务或支付商品的价格，则遵守支付禁令的风险依然存在。

泰达币和稳定币的限制到底是什么？

中央银行高级委员会在1404年5月宣布了针对基础稳定加密货币（包括泰达币）的两个限额：

• 每个自然人或法人在所有加密货币经纪平台上的年度购买总额：相当于5000美元。
• 每个唯一身份证的基础稳定加密货币持有总额限额：相当于10000美元。

这一限制在关于稳定币购买和持有限额的Mehregan区块链报告中进行了详细说明。

该法案的明确范围是加密货币经纪平台的交易平台及其已识别的用户。如何在完全个人的数字钱包中查看和执行持有限额、跨链余额的聚合机制以及在内部平台之外直接执行的保证需要更多的技术和法律透明度。因此，不应在没有补充证据的情况下发布“在任何钱包中持有超过1万泰达币是犯罪”的句子。

数字里亚尔与比特币和泰达币有什么不同？

数字里亚尔是中央银行的官方数字货币。比特币没有中央发行者，而Tether则是一个外国私营公司的资产担保承诺。数字里亚尔被视为中央银行发行的债务或货币，是伊朗正式货币体系的一部分。

中央银行法将数字货币的发行独占于中央银行。因此，数字里亚尔被排除在一般使用加密资产作为支付工具的限制之外，资本利得税法也将数字里亚尔排除在应税加密资产名单之外。有关项目的架构和历史，可以查看中央银行的数字里亚尔指南。

在伊朗，2026年的加密货币税收政策如何？

根据2025年7月8日通过的投机和投机税法，除数字里亚尔外，各类加密资产和加密货币被列入修订后的直接税法第46条第5款。非商业个人在转让这些资产时可能会面临资本利得税。

税法的合法化与其征收的开始并不相同。第46条第3款将本章的税收征收依赖于执行系统的建立。税务局曾表示，建立这一系统需要20个月的时间。到本文最后审查时，尚未找到关于系统完全建立和加密货币税收开始征收的可靠官方声明。

关于投机税法的通知及加密货币纳入其范围的消息解释了这一变化的立法背景。

税率如何计算？

对于持有期超过一年的资本利得总额，按直接税法第131条的税率计算。对于持有期少于一年的，税率比第131条的最高税率高出10个百分点。法律还接受在规定条件下扣除因通货膨胀造成的收益。

此计算依赖于购买价格、销售价格、持有期、电子发票及纳税人的商业或非商业身份。在加密交易中，交易所之间的汇率差异、网络手续费、个人钱包之间的转移以及多步骤购买可能会使确定成本变得困难。

对加密货币有哪些免税政策？

最重要的免税条款包括：

• 非商业个人向法律规定的商业个人出售加密资产，免于本章的资本利得税。
• 非商业个人在每五年内从黄金、外汇和加密资产转让中获得的总收入，最高可免于本章第84条的五倍免税额。
• 在执行系统建立之前获得的该组资产，在系统建立后三年内免于本章的税收。
• 在满足条件并开具电子发票的情况下，用一种加密资产交换另一种同类资产，可以免于资本利得税。

税务局发言人关于向合法商业个人出售加密货币的免税政策的解释对于理解这一重要例外至关重要。这里的“合法交易所”一词必须严格按照法律定义和有效许可证进行解释，而不是市场声誉或行业会员资格。

从个人钱包转移到交易所的税务影响是什么？

从个人钱包或合法交易平台外的来源转入加密货币，涉及到所有权证明、购买价格和资产来源的问题。法律要求合法商业个人在没有任何一方身份信息的情况下，也必须开具电子发票进行加密货币和加密资产的买卖。

国会研究中心的报告在讨论从个人钱包转移到交易所的税务追踪时，将交易路径分为四类：在一个交易所内、两个交易所之间、从交易所到个人钱包的转出，以及从个人钱包到交易所的转入。交易越是远离官方发票链，证明购买价格和转移性质就越困难。

在经济上，个人之间的两个钱包转账并不算销售，但如果系统无法识别共同所有权，可能会导致数据模糊。保存购买记录、TXID、个人地址、手续费和转账目的对于解决潜在争议是必要的。

金融信息中心和反洗钱法规的作用是什么？
金融信息中心并不是区块链价格或技术的监管者。它的作用是接收和分析财务报告，识别可疑模式，并协调反洗钱和打击恐怖主义融资的法律执行。中央银行也在加密货币经纪人的许可证和监管中引入了反洗钱和打击恐怖主义融资的要求。

对于一个国内平台，最低的实际义务包括：

• 客户和实际受益人的身份验证；
• 银行账户与用户身份的匹配；
• 保存订单、交易、存款和取款记录；
• 监控异常行为并报告可疑交易；
• 在高风险情况下控制资金来源和加密货币来源；
• 对监管机构的信息请求做出回应。

金融信息中心曾表示已分析了60家交易量大的加密货币交易所的财务表现；该行动的细节在交易所财务表现分析报告和可疑交易识别中有所提及。

个人钱包本身并不等同于洗钱。当资产来源不明、交易与犯罪模式相关、使用租赁账户、真实身份被隐藏或用户无法解释其地址和购买之间的关系时，风险会增加。

电子商务和支付网关与中央银行的许可证有什么关系？
电子商务、支付网关和经营许可证是三个不同的层面。电子商务涵盖了商业的身份和电子商务要求；支付网络和银行控制对法定货币支付的访问；中央银行则发放加密货币经纪人的经营许可证。

电子商务发展中心曾在某个阶段呼吁参与自我监管计划的企业注册专门的电子商务许可证。此举旨在解决支付网关或企业识别的问题，但并不能替代加密货币经纪人的许可证。

中央银行还提出了对平台直接从支付服务提供商或银行获取服务的要求，并限制某些中介的使用。支付网关和加密货币交易所账户的限制历史表明，监管在伊朗的执行有时是在许可证机制完成之前，通过银行网络施行的。

伊朗的加密货币挖掘法是什么？

在伊朗，获得许可并使用合法能源进行的加密货币挖掘是合法的工业活动。工业和矿业部的加密资产法规将其定义为监管挖掘的机构，电力部、石油部、中央银行、税务局、海关、国家安全部和国家标准组织被视为合作机构。

合法活动通常需要获得设立许可证、运营许可证、注册设备和合法的电力供应方式。关于加密货币挖掘的法律地位和许可证的报告总结了这些要求的历史。

合法行业并不意味着可以始终以低价获得电力。电价和消费可能会因季节、网络限制和能源供应类型而变化。在1404年6月，合法挖掘的电价达到每千瓦时4600托曼；有关详细信息请参见合法挖掘电价的新闻。

未经许可的挖掘、使用补贴电力或非法分支、篡改电表和持有走私设备可能导致断电、设备被没收、罚款和法律追诉。购买挖掘出的加密货币也必须符合来源和外汇及商业规定。

证券代币和代币化资产由哪个机构监管？

如果代币代表股份、收益权、债务、投资单位或证券，证券交易委员会是主要监管机构。将证书或财务权利转化为代币并不消除其证券的性质。未经遵循证券注册和交易法规的公开发行或二级市场的创建可能构成违法。

在有担保的代币中，首先必须明确担保的类型：

• 证券或投资资产组合的担保：证券交易委员会。
• 实物商品所有权的代表：工业和矿业部或相关商品的监管机构。
• 融资工具和质押：国家融资委员会。
• 以货币、外币、黄金或贵金属为担保的货币功能：中央银行。

证券交易委员会已提到制定代币化的指导方针和设计加密基金的可能性；证券交易委员会关于加密基金和资产代币化的计划报告显示了这一方向。然而，尽管宣布了计划，但并不意味着所有发行人都有一个统一、最终和可用的公共路径。

应用代币如何脱离中央银行的管辖？

应用代币必须在一个有限的生态系统中设计，以便用于获取商品、服务或权益。中央银行的框架强调了三个限制：不应在用户之间进行点对点转移，不应为其创建公共交易市场，并且不应在定义的生态系统外使用。

随着可转让性、流动性和预期收益的增加，"应用性"的主张变得更加薄弱。在产品准备好之前出售代币、宣传价格上涨或以更高的价格回购可能会将法律分析从服务获取转向融资、证券或加密货币。

主要的模糊之处在于缺乏一个公开透明的综合代币测试。企业在发布之前，必须在法律分类备忘录中记录持有者的权利、定价方式、二级市场、转让可能性、赎回方式和实际使用情况。

加密货币广告法规说了什么？

加密资产广告法规于1403年2月24日获得批准，并于1404年发布。该文件将广告与服务提供者的许可状态和信息类型联系在一起。

最重要的禁令包括：

• 承诺固定收益或价格必然上涨；
• 诱导性地将加密货币市场与其他金融市场进行比较；
• 宣传杠杆交易和杠杆代币；
• 将加密资产介绍为支付工具；
• 在媒体上宣传云挖矿、投资挖矿和买卖挖矿设备；
• 宣传买卖或租赁交易所账户。

广告必须突出波动风险和资本损失的可能性，并在必要时链接到白皮书或资产的完整信息。禁令的详细信息在伊朗加密资产广告法规报告中列出。

广告许可清单是否与持牌交易所清单相同？

不是。法规在过渡期内也接受自我监管机构认可的平台进行广告。通过这一途径，媒体发布了相关清单。发布广告的合规平台清单与此状态相关。

进入这样的清单可能是过渡期内广告的许可或有限批准；这一状态本身并不能证明该平台已从中央银行获得第一类或第二类经纪人的最终许可。

智能合约、NFT、DeFi和DAO的现状如何？

对于这四个标题，无法做出普遍的裁决：

• 智能合约： 是执行协议的技术工具。法律效力取决于合同的要素、当事人的身份、交易的主题、强制性法律和可证明性。
• NFT： 可能是艺术作品、使用许可、所有权证明、票据、投资工具或甚至证券。代币背后的权利性质比其技术标准更为重要。
• DeFi： 如果服务实际上是交易、信贷、存款、投资组合管理或衍生品，则可能会面临垄断和金融许可；将接口或合同称为去中心化并不会改变其经济功能。
• DAO： 在伊朗法律中尚未具备独立和公共的公司形式。成员、代表、开发者和合同签署者的责任应与现有结构进行分析。

在这四种情况下，分类应从<<真实权利和义务>>开始，而不是从技术名称开始。

五种实际场景

场景1：用户从国内交易所购买USDT并发送到个人钱包

购买必须通过合法经纪人进行，需进行身份验证并使用用户的银行账户。基础稳定币的上限在受监管的平台上实施。转账到个人钱包本身并不构成内部支付，但用户必须保留购买记录和目标地址的所有权。资产重新进入交易所可能会使购买来源和价格成为审查的主题。

场景2：商店将商品价格标示为USDT并接受USDT付款

这是一个将加密资产用作内部支付工具的模型，与已宣布的禁令相悖。在收到Tether后开具以里亚尔计价的发票，并不必然消除其加密支付的性质。

场景 3：初创公司发布代币用于购买云服务

如果代币仅在同一系统内使用，无法在用户之间转移，没有二级市场，也不承诺增长或回购，那么它接近于实用代币。自由交易或收益的增加将改变其分类。

场景 4：公司将部分建筑物进行代币化

代币可以是实物资产、证券或融资工具。所有权登记、投票权、租金流、交易可能性和发行结构决定了证券交易委员会、工业和矿业部、国家融资委员会或登记机关的角色。公开发行在确定这一风险路径之前是有风险的。

场景 5：个人使用家庭电力挖掘比特币

工业挖掘需要许可证和合法能源。即使设备是合法购买的，使用家庭补贴电力进行挖矿也不合法。

在1405年还有哪些不明确的事项？

1. 统一和公开的许可证清单

用户应能够在一个官方机构中查看每个经纪人和受托人的许可证类型、有效期、允许的服务和暂停状态。行业、广告和银行清单的分散增加了错误提取的风险。

2. 受托人和客户资产保护

信托原则已明确，但破产机制、客户优先权、保险、冷存储、审计和缺口补偿需要更公开和可比。

3. 多功能代币

一个代币可以同时具有用途、交易可能性和收入承诺。没有透明的分类测试，企业和用户将面临多个监管机构和不同的解释。

4. 在链上交易中的税收执行

拥有多个钱包、跨链桥、去中心化交换、网络费用、空投、质押和无销售转移应在执行指令中明确规定。

5. 稳定币限额的执行

在国内交易所执行购买限额是可能的；在自托管钱包中执行持有限额而没有明确的访问、报告和技术所有权定义则是另一个问题。

6. 去中心化项目的责任

在缺乏DAO或协议的明确法人身份的情况下，确定用户界面、开发者、财库、投票者和流动性提供者的责任仍然是案件基础。

关于伊朗加密货币法律的常见问题

在伊朗购买比特币合法吗？

对于个人购买和持有比特币，审查的文件中没有一般刑事禁令，但提供买卖服务需要中央银行的许可证。使用比特币进行内部支付是被禁止的，财税、制裁和洗钱风险依然存在。

在伊朗，数字货币交易所需要获得许可证吗？

是的。中央银行法和加密货币经纪人指令将经纪人的成立和专业活动与中央银行的许可证挂钩。电子商务或行业会员资格不能替代经纪人的许可证。

持有超过10,000美元的Tether是否被禁止？

银行中央宣布，每个唯一标识符的稳定币持有上限为10,000美元，年度购买上限为5,000美元。其实施范围明确为受监管的交易平台；在完全个人的数字钱包中的直接实施仍需更多技术和法律说明。

转账加密货币到个人钱包需要缴税吗？

转账在同一人的钱包之间从经济角度来看并不算销售，但证明所有权和购买价格是重要的。对加密货币的资本利得税也依赖于税收法律的正式执行平台的建立。

向交易所出售加密货币需要缴税吗？

法律对非商业个人向商业个人出售第46条第5款资产的行为考虑了资本利得税的豁免。对“商业个人”的判断应基于有效的许可证和法律条件。

可以用USDT支付工资或商品价格吗？

现行法规禁止将加密资产作为国内支付工具。用USDT支付工资、租金或商品价格也受到同样的禁令。

在伊朗挖矿是否合法？

获得工业部许可的挖矿、设备和能源是合法的。无许可证或使用补贴电力和非法接入的挖矿可能导致断电、设备被没收和罚款。

应用代币需要中央银行的许可吗？

在封闭生态系统中使用的真实应用代币不一定是加密货币。如果代币是可交易的、可转让的或伴随有利润承诺，可能会受到中央银行、证券组织或融资监管机构的管辖。